סעיף 131 לפקודת מס הכנסה קובע מי חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה בישראל. הדוח השנתי הינו דוח שיכלול פירוט על הכנסותיו בארץ ובחו"ל של מגיש הדוח מכל המקורות, לרבות הכנסות פטורות, מיסים ששולמו במהלך שנת המס (מקדמות ו/או ניכוי במקור) וכל מידע אחר רלוונטי להכנסותיו בשנת המס של מגיש הדוח.
כדי לעמוד בחוקים של מס הכנסה, אנשים שצריכים להגיש דו"ח למדינה חייבים גם להיכנס לאינטרנט ולמלא אותו. אי מילוי דוח זה עלול לגרור קנסות, מאסר או עבירות פליליות נוספות.
מי חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה?
כל מי שהכנסתו החייבת עלתה בשנת המס 2020 על סך של 649,560 ₪.
כל אדם שבשנת המס הכנסותיו מריבית עלו על סך של 647,000 ₪( נכון לשנת 2019).
כל עוסק מורשה או עוסק פטור. עסק שהכנסתו (לפני הוצאות) לא עלתה על סך של 60,000 ₪ בשנת המס, רשאי להגיש דוח מקוצר.
שכירים בעלי הכנסה גבוהה: שכירים שהכנסותיהם עלו על סך של 653,000 ₪ בשנת המס 2021.
בעלי שליטה: כל מי שמחזיק במניות של חברה בשיעור שווה/גבוה מ- 10% (לבד או עם קרוב, כמו בן /בן זוג /הורה).
אם אתה מרוויח הכנסה מהשכרת נכסים, עליך להגיש דו"ח. תושבי ישראל צריכים להגיש דו"ח אם משולמות להם הכנסתם מדמי שכירות והם משלמים מס של 10% – זה חל על מי ששוכר דירות מגורים. למידע נוסף על העניינים שהוזכרו, עיין במדריך כיצד להכין את החזר המס שלך.
מי שיש לו הכנסה שנצמחה או הופקה מחוץ לישראל (לרבות מכירת נייר ערך של חברה ישראלית הרשומה למסחר בבורסה מחוץ לישראל) וסכומה עולה על סך של 339,000 ₪. או ההכנסה מחו"ל אשר לא עלתה על סך 339,000 ₪ אך אינה פטורה ולא נוכה ממנה מס במקור ולא שולם בגינה מקדמות מס.
אדם שבשנת המס מכר זכות במקרקעין ולא שילם מס שבח.
בעלי הכנסות מהבורסה: מי שנבעו לו הכנסות מניירות ערך ומחזור המכירות שלו עלה על סך של 2,538,000 ₪ בשנת המס 2019 או מי שהחזיק (הוא, בן זוגו או ילדו שטרם מלאו לו 18) במועד כלשהו בשנת המס במניות חברה בחו"ל שלא נסחרת בבורסה.
מי שהחזיק (הוא, בן זוגו או ילדו שטרם מלאו לו 18) במועד כלשהו בשנת המס בנכסים מחוץ לישראל בשווי העולה על סך של 1,890,000 ₪ או מי שהחזיק (הוא, בן זוגו או ילדו שטרם מלאו לו 18) במועד כלשהו בשנת המס בחשבונות חוץ בנקאיים (חשבונות מט"ח, חשבונות בבתי השקעות, מניות, אג"ח וכו'..) בסכום כולל העולה על סך של 1,883,000 ₪ (מעודכן לשנת 2020). מי שהכנסתו כללה חלק חייב במס של מענק פרישה (פיצויים) או של מענק עקב מוות ולצורך חישוב המס על הכנסות אלה בוצעה פריסת הכנסה למספר שנים, יחיד תושב חוץ שטוען שאינו תושב ישראל אשר שהה בישראל 183 ימים או יותר בשנת המס או, אשר שהה בשנת המס 30 ימים או יותר ותקופת שהייתו בשנת המס והשנה שקדמה לה עלתה על 425 ימים או מי שהעביר אל מחוץ לישראל סך של 500,000 ₪ או יותר במהלך 12 חודשים.
נאמן בנאמנות תושבי ישראל או נאמן בנאמנות נהנה תושב ישראל או נאמן בנאמנות לפי צוואה שנחשבת כתושבת ישראל או נאמן שהיו לו הכנסות או נכס בישראל וגם יוצר בנאמנות תושבי ישראל או נהנה בנאמנות לפי צוואה שבחר להיות בר שומה וגם יוצר מייצג או נהנה מיוצר מיוצג. נהנה תושב ישראל שמלאו לו 25 שנים אשר שווי הנכסים בנאמנות בה הוא נהנה, עולים על סך של 500,000 ₪. וכן כל מי שנדרש להגיש דוח על ידי פקיד השומה.
הגשה למס הכנסה דו”ח שנתי – פטורים מהגשת דוח מקוון
מי שהוא ובן זוגו הגיעו לגיל פרישה במידה ואם לכל אחד מבני הזוג אין הכנסה העולה על – 81,730 ₪, ובלבד שסך ההכנסה חייבת של יחיד מכל המקורות אינה עולה על 81,730 ₪, ושל שני בני הזוג אינה עולה על 163,450 ₪.
יובהר, רוב תקרות הסכומים שצוינו לעיל מתעדכנות משנה לשנה (השינויים בדרך כלל מייצגים הצמדה למדד)
שכיר או עצמאי או עוסק פטור שאינו מנהל את חשבונותיו לפי שיטת החשבונאות הכפולה, עליו להגיש דוח עד ליום 30/4/2021.
עצמאי המנהל את חשבונותיו לפי שיטת החשבונאות הכפולה או מי שחייב בהגשת דוח מקוון, עליו להגיש את הדוח עד ליום 31/5/2021 אלא אם ניתנה לו אורכה למועד אחר.